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72026年中级审计师《理论与实务》临考押题卷（二）

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下列各项中，属于销售与收款循环常见错报风险的有（）
审计人员实施销售截止测试，主要目的包括（）
下列各项中，属于采购与付款循环内部控制要求的有（）
下列各项中，属于存货发出计价方法的有（）
下列各项中，属于货币资金业务常见风险的有（）
审计人员对银行存款实施审计时，能够证实银行存款真实存在的审计程序有（）
下列各项中，属于实收资本审计应当重点关注的内容有（）
下列各项中，属于筹资活动内部控制关键控制点的有（）
下列关于审计质量管理的表述中，正确的有（）
下列文件资料中，应当归入审计项目档案的有（）
针对 “资料 1” 中乙公司销售环节内部控制，下列说法中正确的有（）
针对 “资料 2” 中销售业务处理，下列说法中正确的有（）
针对 “资料 3” 中坏账准备计提事项，审计人员应当提出的处理意见有（）
针对 “资料 4” 中销售退回业务处理，下列说法中正确的有（）
针对 “资料 5” 中应收与预收 P 公司款项列报，下列说法中正确的有（）
针对 “资料 1” 中丙公司采购与验收内控缺陷，下列说法中正确的有（）
针对 “资料 2” 中材料已入库未暂估入账事项，对 2025 年年报造成的影响有（）
针对 “资料 3” 中未结转原材料成本事项，下列说法中正确的有（）
针对 “资料 4” 中存货监盘发现的情况，下列分析与处理建议中正确的有（）
针对 “资料 5” 中应付账款与其他应收款挂账事项，下列说法中正确的有（）
案例三 （一）资料 审计人员对丁公司 2025 年度货币资金与投资筹资业务开展审计，有关情况与审计发现如下： 1. 丁公司财务部设置出纳 1 名，负责现金收付、保管、银行票据与有价证券保管、登记现金与银行存款日记账；每月末由出纳自行盘点现金并编制银行存款余额调节表，直接上报财务负责人，无需他人复核。 2. 2025 年 12 月 31 日丁公司银行存款日记账余额 560 万元，银行对账单余额 740 万元；核实发现未达账项：①企业已收、银行未收转账支票 180 万元；②银行已付、企业未付委托代收水电费 40 万元；③企业已付、银行未付转账支票 60 万元。无其他未达账项。 3. 丁公司 2025 年 7 月购入上市公司流通股票，拟短期持有赚取差价，入账成本 200 万元；年末该股票公允价值升至 240 万元，丁公司将公允价值变动 40 万元记入 “资本公积” 科目，未计入当期损益。 4. 丁公司 2025 年 1 月向银行借入 3 年期借款 1000 万元，用于新建生产车间，按年付息、到期还本，年利率 6%；工程已于当年 6 月底完工并交付使用，但丁公司将全年利息 60 万元全部计入 “在建工程” 科目，未转入当期费用。 5. 丁公司 2025 年 12 月将盈余公积 500 万元转增资本，已办理工商变更登记；经查转增前丁公司注册资本 2000 万元，转增后注册资本 2500 万元，转增前盈余公积余额 600 万元。 （二）要求：根据上述资料，从备选答案中选出正确答案。
针对 “资料 1” 中丁公司货币资金内控设置，下列说法中正确的有（）
根据 “资料 2” 所列未达账项，丁公司 2025 年 12 月 31 日银行存款调节后余额应当为（）
针对 “资料 3” 中丁公司股票投资核算，下列说法中正确的有（）
针对 “资料 4” 中丁公司长期借款利息处理，下列说法中正确的有（）
针对 “资料 5” 中丁公司盈余公积转增资本事项，下列说法中正确的有（）
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