2026年税务师《3年真题＋2套模拟预测卷》-税法（Ⅰ）

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根据税务机关委托，依照法律规定，代征零星、分散和异地缴纳税收的单位和人员为（）。

现行增值税小规模纳税人销售额的标准是（）。

2026年3月，某葡萄酒厂（增值税一般纳税人）销售葡萄酒取得不含税收入30万元，收取送货上门的运费含税0.6万元，另收取包装桶押金1.2万元（约定6个月后返还，单独核算）。该厂当月应纳消费税（）万元。

2026年3月，某二手车销售平台为增值税一般纳税人，销售其收购的二手车，取得含税收入240万元；销售自己使用过的小汽车，取得含税收入15万元，该小汽车购进时已抵扣进项税额。假设当月无进项税额，该二手车销售平台当月应缴纳的增值税（）万元。

某私募基金管理公司为按季纳税的增值税一般纳税人，2026年第一季度收取管理费400万元；管理的资管产品实现金融商品转让收益1300万元，以上价格均含税。假设第一季度无进项税额，该公司第一季度增值税应纳税额（）万元。

2025年2月某油田开采销售原油56万桶，加权平均价为78美元/桶，该油田当月应缴纳石油特别收益金（）万元。（假设1美元＝7.2元人民币）

某先进制造业企业为增值税一般纳税人，适用增值税加计抵减政策。2026年3月申报进项税额1300万元，上期期末加计抵减余额为30万元，本期进项税额转出100万元，该企业当月应计提加计抵减额（）万元。

某矿泉水生产企业为增值税小规模纳税人，2025年2月开发生产矿泉水500立方米，当月销售300立方米，用于本企业食堂50立方米，假设该企业所在省政府规定，矿泉水实行定额征收资源税，税率为5元/立方米。该企业当月应缴纳资源税（）元。（已依法享受税收优惠）

下列选项中，不属于增值税视同应税交易的是（）。

下列关于关税的特点，说法错误的是（）。

2026年3月，某蛋糕生产企业（增值税一般纳税人），从一般纳税人处购进面粉，取得增值税专用发票注明金额100万元，当月领用80%面粉用于生产蛋糕，该企业当月可以抵扣的进项税额是（）万元。

关于消费税的征收环节，下列说法正确的是（）。

下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。

关于资源税减征规定，下列说法正确的是（）。

下列关于环境保护税，说法正确的是（）。

根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。

2026年3月，某企业（增值税一般纳税人）为生产经营接受国内旅客运输等服务取得发票情况如下：电子发票（航空运输电子客票行程单）注明的税额共计1.5万元，电子发票（铁路电子客票）包含的税额共计2.06万元，高速公路通行费增值税电子普通发票注明的税额共计1万元，以上发票注明了本企业员工身份信息或企业纳税人识别号。该企业上述业务可以抵扣进项税额（）万元。

位于A地的甲锡土矿山企业为增值税一般纳税人，2025年2月发生如下业务：从位于B地的乙锡土矿山购进锡土矿原矿取得增值税专用发票上注明金额100万元，甲企业将其中60%与自采锡土矿原矿混合为原矿并在本月全部销售，取得不含税销售额400万元。已知A地、B地锡土矿原矿资源税税率分别为7%、6%。甲企业当月应缴纳资源税（）万元。

下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。

下列关于增值税销售额规定的表述中，正确的是（）。