04-2026考季税务师《3年真题与2套模拟》-财务与会计

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长江公司2024年度基本每股收益是（）元。

长江公司2024年度稀释每股收益是（）元。

长江公司2024年度资本保值增值率是（）。

长江公司2024年度净资产收益率是（）。

长江公司该项股份支付协议，2022年年末影响“应付职工薪酬——股份支付”账户的金额是（）万元。

长江公司该项股份支付协议，2024年应确认的“公允价值变动损益”金额是（）万元。

长江公司该项股份支付协议，累计计提的“管理费用”金额是（）万元。

长江公司该项股份支付协议，累计确认的“应付职工薪酬——股份支付”金额是（）万元。

2021年至2024年长江公司与黄河公司有关投资的业务如下：（1）长江公司2021年10月8日向黄河公司销售一批商品，应收黄河公司货款1 000万元。2021年12月20日，黄河公司无力支付全部货款，与长江公司进行债务重组，双方约定长江公司将该债权转为对黄河公司的股权投资。2022年1月1日，应收账款的公允价值为840万元，已计提坏账准备142万元，当日办妥股权变更登记手续。债务重组完成后，长江公司持有黄河公司30%的股权，能够对黄河公司施加重大影响，采用权益法核算。黄河公司2022年1月1日可辨认净资产公允价值为2 800万元，除一批存货的公允价值与账面价值不相等外，黄河公司其他资产、负债均与账面价值相等。该批存货的账面价值为80万元，公允价值为100万元，该批存货的60%已于2022年对外出售。（2）2022年6月20日，长江公司将账面价值为200万元的商品以400万元的价格出售给黄河公司。当日，黄河公司将取得的商品作为管理用固定资产核算，并于当日投入使用，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。（3）黄河公司2022年度实现净利润1 302万元。2022年12月31日，黄河公司因自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产确认其他综合收益210万元，因接受股东捐赠确认资本公积60万元。（4）2023年1月1日，长江公司将所持有黄河公司股权的50%对外转让，取得价款640万元，当日办妥相关手续。长江公司对黄河公司不再具有重大影响，将剩余股权指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，当日的公允价值为640万元。（5）2023年12月31日，长江公司所持黄河公司15%剩余股权的公允价值为680万元。（6）2024年4月30日，长江公司以银行存款1 920万元进一步取得黄河公司40%的股权，实现了对黄河公司的控制。假设长江公司通过债务重组取得的黄河公司15%剩余股权和后续购买40%的股权不构成“一揽子交易”。取得控制权当日，长江公司原持有15%剩余股权的公允价值为705万元。（7）2024年12月31日，长江公司判断对黄河公司的长期股权投资存在减值迹象。经测

长江公司2022年1月1日对黄河公司长期股权投资的账面余额为（）万元。

长江公司2022年12月31日对持有黄河公司长期股权投资进行账务处理时，下列会计处理结果正确的有（）。

长江公司2023年1月1日将所持有黄河公司股权的50%对外转让时，应确认的投资收益是（）万元。

长江公司2024年4月30日追加对黄河公司的投资后长期股权投资的成本是（）万元。

长江公司2024年12月31日对黄河公司的长期股权投资应计提减值准备（）万元。

上述投资等业务对长江公司2022年度至2024年度利润总额的累计影响金额是（）万元。

针对事项（1），该固定资产对甲公司2024年度利润总额的影响金额是（）万元。

针对事项（3），内部研发的新技术对甲公司2024年度应交所得税的影响金额是（）万元。

甲公司2024年年末“递延所得税负债”账户的余额是（）万元。

甲公司2024年年末“递延所得税资产”账户的余额是（）万元。

甲公司2024年度应确认的所得税费用是（）万元。

针对上述事项，下列关于甲公司2024年度利润表的表述中，正确的有（）。

甲公司计划投资一项目，一次性总投资100万元，建设期为0，经营期5年；该投资项目的年金净流量为10万元，若当期市场利率为8%，则该投资项目的现值指数是（）。

甲公司2023年经营杠杆系数为5，固定性经营成本为16万元，利息费用为2万元，不考虑其他因素，甲公司2023年财务杠杆系数为（）。

甲公司采用存货模式计算最佳现金持有量，假设全年总需求量不变的情况下，将有价证券转换为现金，交易费用由每次200元降至100元，持有现金机会成本率由5%提高至10%，全年按360天计算，则最佳现金持有量的变化情况是（）。

甲公司只生产销售一种产品，单价为1000元，单位变动成本为500元，固定成本为100000元，年正常销售量为500件。假设不考虑其他因素，下列指标中，计算错误的是（）。

甲公司2023年年末资产总额为600万元（比年初增加200万元），其中速动资产为150万元，负债总额为280万元，其中流动负债为120万元，2023年度财务费用（利息）为30万元，净利润为180万元。假设不存在纳税调整因素，适用的企业所得税税率为25%。下列关于甲公司财务指标的计算中，正确的是（）。

在企业经济周期的不同阶段应实施不同的财务管理战略，下列表述正确的是（）。

甲公司发行的普通股每股股价为15元，预计下年度的每股股利为1元，每股筹资费用率为3%，预计股利每年增长2%，则甲公司普通股的资本成本为（）。

甲公司本年度赊销收入为1080万元，平均收账期为50天，坏账损失为赊销额的10%。年收账成本为10万元，变动成本率为50%，资金的机会成本率为6%。甲公司预测下一年度通过加大催收账款力度，可以使平均收账期降至40天，坏账损失降至赊销额的8%。假设全年按360天计算，在其他条件不变的情况下，为使应收账款总成本降低，甲公司下一年度新增的收账成本应低于（）万元。

2023年12月1日，甲公司对乙公司提起诉讼，认为乙公司侵犯其知识产权，要求乙公司赔偿损失，截至2023年12月31日，法院尚未对案件进行审理。乙公司经咨询律师意见，认为胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%。如果败诉需要赔偿的金额为50万元至60万元，这个区间内每个金额发生的可能性相同，且需要承担对方已经支付的诉讼费用5万元。不考虑其他因素，2023年12月31日乙公司应确认预计负债的金额是（）万元。

甲公司2023年发生下列交易事项：（1）出租无形资产确认租金收入200万元；（2）出售固定资产产生净收益50万元；（3）处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得收益50万元；（4）办公用房发生改良支出30万元。假定不考虑相关税费等其他因素，甲公司2023年度因上述交易或事项直接影响利润总额（）万元。

2024年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批商品，适用的增值税税率为13%。合同约定的不含税售价为200万元，商品成本为150万元。当天收取价款23.4万元，剩余款项分三年于每年年末收取，该产品在现销方式下不含税售价为170万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票，且该商品已经乙公司验收入库，不考虑其他因素，甲公司2024年1月1日向乙公司销售商品的会计处理中正确的是（）。

下列关于企业破产清算财务报表列报的表述中，错误的是（）。

甲公司采用移动加权平均法核算发出商品的实际成本，2023年12月初产成品的账面数量为150件，账面余额为6000元。本月10日和20日分别完工入库该产成品250件和500件，单位成本分别为45元和42元，本月15日和26日分别销售该产成品300件和400件。不考虑其他因素，甲公司2023年12月末该产成品的账面余额是（）元。

甲公司于2022年1月1日以每股20元的价格发行1000万股普通股股票（每股面值1元），2024年9月30日，公司以每股12元价格回购其中300万股并注销。假设2022年1月1日到2024年9月30日期间，公司没有发生其他权益性交易，则该回购并注销股票的事项对甲公司2024年年末所有者权益项目的影响是（）。